Закон 11416 прийнято: основні тези Закону про підвищення податків

10 жовтня 2024 року Верховна Рада України ухвалила Закон 11416-д, який спрямований на зміну податкової системи у період дії воєнного стану. Цей закон викликав бурхливі дискусії у суспільстві та бізнес-середовищі через суттєве збільшення податкового навантаження. Розглянемо ключові тези та можливі наслідки цього закону.

Коли Закон 11416 набув чинності?

28 листопада 2024 року Володимир Зеленський, президент України, підписав Закон 11416. Наступного дня закон набув чинності, крім окремих його положень. 

Читайте також: що гарантує Кодекс законів про працю?

Закон 11416: основні положення, які потрібно знати

Закон 11416 передбачає такі зміни в оподаткуванні доходів громадян України:

• Військовий збір становитиме 5% від зарплатні, дивідендів та інших доходів українців. Раніше він становив 1,5%.
• Для ФОП вводиться обов’язковий військовий збір у фіксованому розмірі: 10% мінімальної зарплати для ФОПів I, II та IV груп (710 грн у 2024 році). Платіж додатковий до єдиного податку.
• Для ФОПів III групи збір складає 1% від доходу. Платити доведеться навіть якщо доходу немає.
• Запроваджуються авансові внески по податку на прибуток.
• Збільшується податок для банків до 50% за 2024 рік.
• Для небанківських фінансових установ (окрім страховиків) ставка зростає до 25%.

Це головні положення закону, який вже діє. Крім того, перший варіант Закону стверджував, що систему оподаткування для ФОПів потрібно ввести з 1 жовтня, заднім числом. Проте від цього відмовились, тому система оподаткування зміниться лише 1 січня 2025 року.

Що змінює Закон 11416?

Тож що конкретно змінює для нас Закон 11416 про підвищення податків? Давайте розбиратися.

Підвищення військового збору (ВЗ)

Зарплати будуть оподатковуватися не 19,5%, а 23% (18% – податок на доходи фізосіб (ПДФО) + 5% – ВЗ). Це означає, що роботодавцям, щоб зберегти рівень зарплат “на руки”, доведеться збільшувати виплати, що створить додаткові витрати.

Нові правила для ФОПів

ФОПи I, II та IV груп тепер щомісяця сплачуватимуть фіксований військовий збір – 10% від мінімальної зарплати (710 грн у 2024 році).

ФОПи III групи платитимуть 1% від доходу, навіть якщо прибутків не було.

Зміни у звітності

Уперше для ФОПів I, II та IV груп вводяться авансові платежі з ВЗ. З січня 2025 року всі податкові агенти (компанії) повинні подавати щомісячну звітність з податків.

Вплив на бізнес

Бізнес очікує більше витрат на адміністрування податків, а також додаткових труднощів із нарахуванням платежів заднім числом.

Вам також можуть сподобатися:

Відстрочка для студентів денної, заочної та контрактної форм навчання — у чому різниця

Які пільги має дружина учасника бойових дій: як отримати допомогу від держави

Це може стимулювати “тіньові” схеми працевлаштування.

Ризики для АЗС

Умови закону ускладнюють використання надміру сплачених податків, що може створити проблеми для автозаправних станцій у плануванні своїх фінансів.

Фінансові установи

Податок на прибуток для банків і фінансових компаній підвищено до 25%, щоб уникнути дисбалансу між різними секторами економіки.

Ще цікаве: які права мають споживачі товарів та послуг?

Закон 11416: потенційні наслідки

Зростання податкового навантаження може уповільнити розвиток бізнесу, особливо малого та середнього. Це викликає занепокоєння серед підприємців та роботодавців, адже зміни ускладнюють бухгалтерський облік і можуть знизити інвестиційну привабливість країни. Підвищення військового збору безпосередньо вплине на доходи фізичних осіб, зменшуючи рівень заробітної плати, що залишається на руках після оподаткування.

Висновок

Закон 11416 спрямований на збільшення доходів бюджету у складний воєнний час, але він викликає значний спротив бізнесу та громадськості. Хоча ці зміни можуть забезпечити додаткові ресурси для держави, їх довгострокові наслідки для економіки залишаються непередбачуваними. Бізнес та громадяни закликають до обговорення механізмів зменшення навантаження, щоб уникнути негативних ефектів для економіки країни.

Поширені питання про закон 11416