Нові податки ФОП у 2025 році – до чого готуватися підприємцям?

Нещодавно Президент України підписав закон про підвищення податків у 2025 році. Це стосується і підприємців, і звичайних громадян. Давайте розбиратися, що очікувати підприємцям, та які податки ФОП у 2025 році доведеться платити.

Детальніше про держбюджет та податки можна прочитати тут.

Податки ФОП 2025 – що змінилося?

З 1 січня 2025 року в Україні набувають чинності зміни в оподаткуванні фізичних осіб-підприємців (ФОП), що вплинуть на розмір податкових зобов’язань для всіх груп платників. Також змінилися суми мінімальної зарплатні та прожиткового мінімуму. Вони становлять 8000 грн та 3028 грн на місяць відповідно.

Тож як змінилися податки ФОП у 2025?

Єдиний податок (ЄП)

Розмір єдиного податку для ФОП залежить від групи:

• Перша група: 10% від прожиткового мінімуму, тобто 302,80 грн на місяць.
• Друга група: 20% від МЗП, що становить 1 600 грн на місяць.
• Третя група: 5% від доходу або 3% від доходу + ПДВ.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

ЄСВ для всіх ФОП розраховується як 22% від МЗП:

• Мінімальний розмір ЄСВ: 1 760 грн на місяць.
• Максимальна база нарахування ЄСВ: 20 МЗП, тобто 160 000 грн; відповідно, максимальний розмір ЄСВ становитиме 35 200 грн на місяць.

Військовий збір (ВЗ)

З 2025 року вводиться обов’язкова сплата військового збору для всіх ФОП:

• Перша, друга та четверта групи: фіксована сума 800 грн на місяць (10% від МЗП).
• Третя група: 1% від доходу.

Оновлення звітності

Окрім податків з 2025 року змінюється форма звітності. Тепер підприємці мають подавати звітність за найманих працівників кожен місяць. Також замінена сама форма звітності, яка наразі ще не опублікована.

Терміни сплати та відповідальність

ЄСВ та ЄП сплачуються щомісяця до 20-го числа наступного місяця всіма підприємцями. ФОП 1-ї, 2-ї та 4-ї групи також сплачують військовий збір щомісяця, авансово до 20-го числа. ФОП 3-ї групи – раз на квартал, разом з декларацією.

Вам також можуть сподобатися:

Відстрочка для студентів денної, заочної та контрактної форм навчання — у чому різниця

Які пільги має дружина учасника бойових дій: як отримати допомогу від держави

За несвоєчасну сплату податків передбачені штрафи:

• Затримка до 30 днів: 5% від суми боргу.
• Затримка понад 30 днів: 10% від суми боргу.

Читайте також, як змінилися правила бронювання з 1 грудня.

Податки ФОП 2025: приклад розрахунку для 3-ї групи

Розглянемо приклад для ФОП третьої групи з місячним доходом 50 000 грн:

• Єдиний податок (5%): 2 500 грн
• ЄСВ: 1 760 грн
• Військовий збір (1%): 500 грн

Загальна сума податків: 4 760 грн на місяць.

Висновок

Зміни в оподаткуванні, що набувають чинності з 1 січня 2025 року, збільшують податкове навантаження на ФОП усіх груп. Підприємцям варто заздалегідь ознайомитися з новими ставками та підготуватися до своєчасної сплати податків, щоб уникнути штрафних санкцій. Радимо прочитати нові правила тут.

Поширені питання про ФОП податки 2025